퇴직금 상속, 어떻게 신고하나요? 실전 사례 공개

가까운 가족이 사망했을 때, 예상치 못한 상속재산 중 하나가 바로 ‘퇴직금’입니다. 생전에 퇴직하지 않았더라도, 사망으로 인해 퇴직 처리가 되면서 회사에서 퇴직금을 지급하는 경우가 많습니다. 문제는 이 퇴직금도 ‘상속재산’으로 간주된다는 점입니다.

그런데 많은 유족들이 이를 놓치고 상속세 신고에서 누락하거나, 퇴직금 수령을 어떻게 처리해야 하는지 몰라 세금 불이익을 겪는 경우가 있습니다. 퇴직금이 상속에 어떤 영향을 미치는지, 그리고 신고는 어떻게 해야 하는지를 실전 사례를 중심으로 살펴보겠습니다.

퇴직금 상속, 어떻게 신고하나요? 실전 사례 공개

퇴직금은 상속재산이다, 신고 대상에서 빠지면 가산세

퇴직금은 피상속인의 사망으로 인해 지급이 확정된 금액입니다. 지급 시점이 사망 이후라고 해도, 세법상 이는 상속 개시일 현재의 ‘금전청구권’으로 보기 때문에 상속세 신고 대상입니다. 즉, 유족이 이 퇴직금을 받았다면 반드시 상속세 신고서에 포함시켜야 합니다.

실제로 퇴직금이 있는 줄 몰랐다가 뒤늦게 받게 되는 경우가 종종 있는데, 상속세 신고 기간(6개월)을 넘겨 수령하거나, 신고에서 누락하면 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 사망 시 소속되어 있던 회사에 반드시 퇴직금, 미지급 급여, 연차수당 등이 있는지 확인해야 합니다.

회사에서 직접 지급해도, 상속세와는 별개입니다

일부 회사는 퇴직금을 법정상속인이 아닌 특정 유족(예: 배우자, 자녀 1인)에게 지급하는 경우가 있습니다. 유언이나 사망 당시 가족관계에 따라 내부 지침이 있을 수 있기 때문입니다. 그러나 이런 지급 방식은 회사의 행정 절차일 뿐, 세법상으로는 ‘상속인 전체의 공유재산’입니다.

즉, 배우자 명의 계좌로 퇴직금이 들어왔다고 해도, 상속인 전체가 상속세 신고 시 해당 금액을 나누어 신고해야 합니다. 이를 인지하지 못하고 ‘개인 수령’으로 간주하면, 증여로 보아 별도 증여세가 부과될 수 있습니다.

실전 사례: 퇴직금 신고 누락으로 가산세 부과된 사례

한 중소기업 대표가 사망한 후, 회사에서는 유족에게 8천만 원의 퇴직금을 지급했습니다. 장남 명의로 일괄 지급되었고, 장남은 이를 상속재산으로 인식하지 못해 상속세 신고 시 제외했습니다.

하지만 세무조사 과정에서 회사의 퇴직금 지급내역이 확인되었고, 장남이 단독으로 수령한 것이 증여로 판단되어 10%의 증여세와 함께 가산세가 부과되었습니다. 이처럼 퇴직금은 그 금액의 크기에 관계없이 반드시 상속세 신고 대상임을 기억해야 합니다.

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실무 팁: 퇴직소득세와 상속세는 별개로 계산됩니다

퇴직금을 받는 경우, 회사에서 원천징수한 ‘퇴직소득세’가 이미 공제되어 지급됩니다. 그렇다고 해서 상속세가 면제되는 건 아닙니다. 상속세는 퇴직금의 ‘총액’을 기준으로 과세되므로, 이미 납부된 퇴직소득세는 별도로 고려해야 합니다.

즉, 퇴직금에서 이미 공제된 세금은 상속세 계산 시 ‘실제 수령액’이 아니라 ‘지급총액’을 기준으로 포함시키는 것이 맞습니다. 이를 모르고 실수하는 경우가 많아, 세무사 상담 시 이 부분을 꼭 짚고 넘어가는 것이 좋습니다.

결론: 퇴직금도 중요한 상속재산입니다

고인의 퇴직금은 단순한 사후 복지금이 아니라, 명백한 상속세 신고 대상입니다. 특히 회사에서 별도 고지 없이 유족에게 지급하는 경우가 많아, 자칫 누락하기 쉽습니다. 상속세 누락은 가산세로 이어질 수 있고, 가족 간 분쟁의 원인이 될 수도 있습니다.

사망 이후 회사와의 정산이 이뤄지는 경우에는 퇴직금 항목을 꼭 확인하고, 상속인 전체가 공유 재산으로 인식해 신고해야 합니다. 이런 부분이 번거롭게 느껴진다면, 간단한 무료 상속세 시뮬레이션 툴을 통해 사전에 계산해보는 것도 좋은 방법입니다.

퇴직금이 포함된 상속은 반드시 꼼꼼한 신고가 필요한 만큼, 특히 회사원이나 공무원 가족이 상속을 앞두고 있다면 꼭 기억해둘 필요가 있습니다.