퇴직소득 상속 받았을 때 과세 여부는?

가족이 세상을 떠난 후 남겨진 퇴직금이나 퇴직연금. 흔히 “회사에서 나온 돈이니까 과세 안 되겠지”라고 생각하기 쉽지만, 실제로는 상속세 과세 대상이 될 수 있습니다. 특히 금액이 크거나 여러 자산과 함께 상속될 경우, 전체 세부담이 예상보다 커질 수 있기 때문에 사전에 정확히 알아둘 필요가 있습니다.

이번 글에서는 퇴직소득이 상속재산에 포함되는 기준과 과세 여부, 그리고 주의해야 할 세무상 포인트를 사례 중심으로 설명해드립니다.

퇴직소득 상속 받았을 때 과세 여부는?

사망 전 퇴직금 청구 여부에 따라 과세 여부 달라진다

가장 중요한 기준은 퇴직금이 확정되었는가입니다. 피상속인이 생전에 퇴직금을 이미 청구했고, 수령 전 사망한 경우에는 이 금액은 사망 당시 '기 확보된 채권'으로 간주되어 상속세 과세 대상이 됩니다.

예를 들어, 아버지가 퇴직 후 회사에 퇴직금 신청을 해둔 상태에서 사망했다면, 이 퇴직금은 상속재산에 포함되어 상속세가 부과됩니다. 반대로 아직 퇴직하지 않았거나, 퇴직 후에도 신청을 하지 않은 상태에서 사망했다면, 이는 ‘미확정 채권’으로 간주되어 과세 대상에서 제외될 가능성이 있습니다.

유족연금, 사망보험금은 과세 여부가 다르다

퇴직연금, 사망보험금 등도 자주 혼동되지만, 각각 과세 기준이 다릅니다. 예를 들어 국민연금에서 지급하는 유족연금은 상속세 비과세 대상입니다. 이는 고인의 연금 가입 자격에 따른 사회보장적 급여로 분류되기 때문입니다.

반면, 사적 연금(예: 퇴직연금 DC형·IRP형 등)이나 사망보험금은 상황에 따라 과세 대상이 될 수 있습니다. 특히 사망보험금의 경우 수익자가 지정되지 않은 상태에서 지급되면 상속재산으로 간주되어 과세됩니다.

상속재산에 포함되면 다른 자산과 합산 과세

퇴직소득이 상속재산으로 간주될 경우, 고인의 부동산, 예금, 주식 등 다른 재산과 합산하여 상속세가 계산됩니다. 따라서 단독으로는 과세 기준 이하더라도, 전체 재산 규모에 따라 상속세 부담이 발생할 수 있습니다.

예를 들어, 퇴직금 1억 원 외에 부동산과 금융자산이 4억 원 있어 총 5억 원의 재산이 있다면, 공제금액을 넘기게 되어 상속세 신고 및 납부 의무가 생깁니다.

퇴직금 관련 증빙 확보는 꼭 필요

회사에서 지급하는 퇴직금이라 하더라도, 세무조사나 신고 과정에서 해당 금액이 상속재산인지 비과세 소득인지 논란이 될 수 있습니다. 이때는 고인의 퇴직일, 지급 신청일, 회사 내부 규정 등을 확인할 수 있는 자료가 필수입니다.

퇴직금 산정 내역서, 지급 결정 통지서, 사망일 기준 지급 상태 등을 명확히 구비해두면, 향후 과세 여부 판단 시 유리하게 작용합니다.

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상속세 외 ‘소득세’도 따로 과세될 수 있다

퇴직소득이 고인의 명의로 지급되고, 사망 후 상속인에게 이전되는 경우에는 상속세뿐만 아니라 고인의 종합소득세(퇴직소득세)가 함께 정산되어야 할 수 있습니다. 이 경우에는 상속인이 대신 소득세를 신고·납부해야 할 의무도 발생할 수 있습니다.

특히 5월 종합소득세 신고 기간 중에 고인의 소득에 대한 신고까지 함께 해야 하는 경우도 있으므로, 사망 연도에는 소득세 신고 여부도 놓치지 말아야 합니다.

결론: 퇴직소득도 ‘조건에 따라’ 상속세 대상이 된다

퇴직금이나 연금은 자동으로 비과세가 되는 게 아닙니다. 사망 시점의 상황과 신청 여부, 연금의 종류 등에 따라 상속세 대상이 될 수 있으므로 정확한 판단이 필요합니다.

고인의 퇴직금이나 연금이 남아 있는 상황이라면, 상속세 신고 전 반드시 그 지급 조건과 시점, 회사 규정을 확인해야 합니다. 특히 퇴직금과 함께 다른 자산도 상속받게 되는 분이라면, 예상보다 높은 세금을 피하기 위해서라도 전문가 상담을 받아 정확하게 정리해두는 것이 좋습니다.