상속세 연부연납 시 이자까지 따져봐야 한다

부모님이나 가족의 재산을 상속받은 후, 상속세가 생각보다 큰 금액으로 나와 당황하는 경우가 많습니다. 특히 현금이 아닌 부동산이나 주식처럼 ‘현물’ 중심의 자산을 물려받았다면, 세금을 한꺼번에 납부하기 어렵기도 합니다. 이럴 때 선택할 수 있는 방법이 바로 ‘연부연납’입니다.

하지만 연부연납은 단순히 세금을 나눠 내는 편리한 제도일 뿐 아니라, 이자가 붙는다는 사실을 반드시 유념해야 합니다. 잘못 이용하면 납부액이 눈덩이처럼 불어날 수 있기 때문입니다. 이번 글에서는 연부연납의 개념부터 실제 이자 부담까지, 꼭 알아야 할 핵심 정보를 정리해드립니다.

상속세 연부연납 시 이자까지 따져봐야 한다

연부연납이란? 세금을 분할 납부할 수 있는 제도

연부연납은 상속세 납부 세액이 2천만 원을 초과할 경우, 일정한 담보를 제공하고 세금을 5년간 나눠 납부할 수 있도록 하는 제도입니다. 부동산이나 주식처럼 쉽게 현금화되지 않는 자산을 상속받은 경우, 세금을 당장 낼 현금이 없다면 매우 유용하게 활용할 수 있습니다.

예를 들어, 상속세가 1억 원 나왔는데 상속받은 건물 외에는 별다른 현금이 없다면, 해당 건물을 담보로 제공하고 연부연납을 신청해 매년 일정 금액을 분할 납부할 수 있는 방식입니다.

문제는 ‘이자’, 분할이자율은 4.6% 수준

연부연납을 신청하면 단순히 금액만 나눠서 내는 것이 아니라, 납부하지 않은 잔액에 대해 이자가 발생합니다. 현재 기준 분할납부이자율은 연 4.6%로, 이는 일반적인 대출 이자보다도 높은 수준입니다.

즉, 단순히 세금을 나누어 낸다고 생각했다가, 실제로는 이자까지 포함해 더 많은 금액을 낼 수 있다는 점을 간과해서는 안 됩니다. 예를 들어 1억 원을 5년에 걸쳐 연부연납하면 이자만 해도 1천만 원 가까이 추가 부담이 생길 수 있습니다.

상속받은 자산 처분 시, 연부연납보다 ‘물납’도 고려

연부연납이 부담스럽다면, 다른 대안으로 ‘물납’ 제도를 검토할 수 있습니다. 물납은 상속받은 재산 중 일부(예: 부동산, 주식)를 국고에 납부하는 제도인데, 일정 요건이 맞아야 하며 심사도 까다로운 편입니다.

하지만 매각이 어렵거나 유동성이 낮은 자산을 물납으로 활용하면, 오히려 연부연납 이자보다 더 유리할 수 있습니다. 단, 감정평가액 기준으로 계산되기 때문에 실거래가보다 불리할 수 있는 점은 감안해야 합니다.

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연부연납 신청 전 체크리스트

연부연납을 활용하려면 몇 가지 조건이 있습니다. 첫째, 상속세가 2천만 원을 초과해야 하며, 둘째, 납부기한 내(상속 개시일로부터 6개월 이내) 신청해야 합니다. 셋째, 부동산 등 담보를 반드시 제공해야 하며, 담보가치가 부족하면 연부연납 승인이 나지 않을 수도 있습니다.

또한 연부연납은 기본적으로 1차는 세금의 20%를 납부한 뒤, 나머지를 5년간 분할하게 되므로 초기에 일정 현금 여력도 필요합니다.

결론: 연부연납은 ‘이자까지 계산한 뒤’ 신중히 선택해야

연부연납은 상속세를 한 번에 내기 어려운 분들에게는 매우 유용한 제도입니다. 하지만 단순히 ‘분할 납부’라는 편리함만 보고 선택하면, 높은 이자 부담으로 오히려 전체 납부액이 커질 수 있습니다.

따라서 상속세 규모, 상속 자산의 현금화 가능성, 금융 이자율 등을 종합적으로 고려한 후, 물납과의 비교도 함께 검토하는 것이 좋습니다. 고액의 상속세를 앞두고 현금이 부족한 분이라면, 연부연납 제도는 충분히 고려할 만한 선택지이지만 반드시 이자 조건까지 꼼꼼히 따져보는 것이 중요합니다.